二手房按产权类型分大概可以分为 4 种，商品房、公房、经济适用房、二类经济适用房。在北京税费一般由买方缴纳，常见的税种有 契税、营业税、个人所得税、土地出让金、综合地价款 等
以下部分按 3 个阶段，总结二手房交易税费的计算标准
- 222新政前
- 222新政后
- 营改增后
222新政前
商品房
契税
| 契税 | <=90平 | 90~140平 | >140平 |
|---|---|---|---|
| 首套 | 1% * 网签价 | 1.5% * 网签价 | 3% * 网签价 |
| 二套 | 3% * 网签价 |
营业税
| 营业税 | 普通住宅 | 非普通住宅 |
|---|---|---|
| 满2年 | 0免征 | 5.6% * 差额 |
| 不满2年 | 5.6% * 全额 |
个人所得税
满5唯一免征个税；非满5唯一缴 20% * 差额 的个税
公房
契税
同商品房
营业税
满2年免征营业税；不满2年缴纳 5.6% * 全额 的营业税
个人所得税
| 个人所得税 | 可查到房屋原值 | 查不到房屋原值 |
|---|---|---|
| 满5唯一 | 0免征 | |
| 非满5唯一 | 20% * 差额 | 1% * 全额 |
土地出让金
- 业主向原单位补缴“优补成”。 6% 当年成本价 建筑面积
- 购买方缴纳土地出让金。 1% 当年成本价 建筑面积
当年成本价：城六区为1560元/平米；远郊区县为1290元/平米或1120元/平米
经济适用房
契税
同商品房
营业税
满5年的普通住宅免征营业税；满5年的非普通住宅缴纳 5.6% * 差额 的营业税
个人所得税
| 个人所得税 | 可查到房屋原值 | 查不到房屋原值 |
|---|---|---|
| 满5唯一 | 0免征 | |
| 非满5唯一 | 20% * 差额 | 1% * 全额 |
综合地价款
- 2008年4月11号之前满5年，10% * 网签价
- 2008年4月11号之后满5年，70% * 差额
二类经济适用房
契税
同商品房
营业税
| 营业税 | 普通住宅 | 非普通住宅 |
|---|---|---|
| 满2年 | 0免征 | 5.6% * 差额 |
| 不满2年 | 5.6% * 全额 |
个人所得税
同商品房
土地出让金
3% * 网签价
222新政后
对于北京而言主要调整契税，对个人购买家庭唯一住房，取消普通住宅和非普通住宅之分，由3档计税变为2档计税
首套
- <=90平，1% * 网签价
- 90平以上，1.5% * 网签价
二套
1.5% * 网签价
营改增后
| 增值税 | 普通住宅 | 非普通住宅 |
|---|---|---|
| 满2年 | 0免征 | 差额/(1+5%)*5% |
| 不满2年 | 全额/(1+5%)*5% |
